Dit betreft een rapportage conform Standaard 800 Bijzondere overwegingen – controles van financiële overzichten die zijn opgesteld in overeenstemming met stelsels voor bijzondere doeleinden. In dit protocol beschrijven wij enkel de specifieke aandachtspunten ten aanzien van de generieke NBA template, zoals deze ook te vinden is op www.nba.nl.

Ons oordeel

In de paragraaf ‘Ons oordeel’ moet ten minste de volgende specifieke alinea worden opgenomen:

Naar ons oordeel:

• geeft het financieel verslag een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van [naam Wlz-uitvoerder] per 31 december 2025 en van het resultaat over 2025 in overeenstemming met de Wet langdurige zorg (Wlz) en de Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag Wlz-uitvoerder;

• voldoen de in het financieel verslag verantwoorde schaden, bedrijfsopbrengsten en beheerskosten over 2025, in alle van materieel belang zijnde aspecten aan de eisen van financiële rechtmatigheid in overeenstemming met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen zoals limitatief opgesomd in bijlage 1 van het Protocol accountantsonderzoek Wlz-uitvoerders met kenmerk [...].

De basis van ons oordeel

In de paragraaf ‘De basis voor ons oordeel’ moet ten minste de volgende specifieke alinea worden opgenomen:

Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden en het Protocol accountantsonderzoek financieel verslag Wlz-uitvoerders met kenmerk [...] vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van het financieel verslag’.

Controleaanpak continuïteit en frauderisico’s

In de controleverklaring bij wettelijke controles

24 Als bedoeld in artikel 1, eerste lid, onderdeel p van de Wet toezicht accountantsorganisaties.

dient de accountant een aparte sectie ‘Controleaanpak continuïteit’ (Standaard 700.29A) en ‘Controleaanpak frauderisico’s’ (Standaard 700.29B) op te nemen. Gezien de beperkte verspreidingskring en de aard van de verantwoording, acht de NZa dat voor de controleverklaring bij het financieel verslag niet noodzakelijk.

Optioneel: paragraaf ter benadrukking

Deze paragraaf is optioneel toe te voegen door de accountant bij verantwoording van transformatiemiddelen IZA Wlz in het financieel verslag. Of deze paragraaf wordt toegevoegd, is aan de professionele oordeelsvorming van de accountant. In deze optionele paragraaf kan de volgende tekst worden opgenomen:

Wij vestigen de aandacht op de betrokkenheid van [naam entiteit] bij de totstandkoming van de in de verantwoording opgenomen bedragen voortvloeiend uit de transformatieplannen, op pagina xx in het financieel verslag, waarin [omstandigheden benoemen ..., bijvoorbeeld is toegelicht dat xx geen directe betrokkenheid heeft bij de totstandkoming van deze bedragen, danwel bij het goedkeuren van de betreffende kpi’s. Conform de geldende afspraken in het IZA steunt de Wlz-uitvoerder volledig op de door de coördinerende zorgverzekeraar uitgevoerde werkzaamheden en controles. Het totaal bedrag inzake de transformatieplannen zoals opgenomen in het financieel verslag bedraagt € ... (bedrag benoemen – specifiek maken). Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid.

Beperking in gebruik en verspreidingskring

In de paragraaf ‘Beperking in gebruik en verspreidingskring’ moet ten minste de volgende specifieke alinea worden opgenomen:

Wij vestigen de aandacht op punt ... in de toelichting van het financieel verslag waarin de basis voor financiële verslaggeving uiteen is gezet. Het financieel verslag is opgesteld voor de Nederlandse Zorgautoriteit en Zorginstituut Nederland met als doel [naam Wlz-uitvoerder] in staat te stellen te voldoen aan de bepalingen van de Wlz en de Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag Wlz-uitvoerder. Hierdoor is de verantwoording mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden. Onze controleverklaring is derhalve uitsluitend bestemd voor [naam Wlz-uitvoerder], de Nederlandse Zorgautoriteit en Zorginstituut Nederland en dient niet te worden verspreid aan of te worden gebruikt door anderen.

Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid.

Andere informatie

In de paragraaf ‘Andere informatie’ moet ten minste de volgende specifieke alinea worden opgenomen:

De jaarstukken omvatten andere informatie, naast het financieel verslag en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit:

• het uitvoeringsverslag

25 Voor accountants van deelnemers aan de pilot ‘Gebruik Kwartaalrapportages ten behoeve van het uitvoeringsverslag’ is dit niet van toepassing.

;

• de bestuursverklaringen.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie:

• met het financieel verslag verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat;

• alle informatie bevat die op grond van de Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag Wlz-uitvoerder is vereist voor het uitvoeringsverslag en de bestuursverklaringen.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de controle van het financieel verslag of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720 en het Protocol accountantsonderzoek financieel verslag Wlz-uitvoerder 2025. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij het financieel verslag.

Het bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het uitvoeringsverslag

26 Voor accountants van deelnemers aan de pilot ‘Gebruik Kwartaalrapportages ten behoeve van het uitvoeringsverslag’ is dit niet van toepassing.

en de bestuursverklaringen in overeenstemming met Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag Wlz-uitvoerder.