In dit hoofdstuk is de voorbeeldtekst van de goedkeurende controleverklaring bij de Bestuurlijke verantwoording weergegeven. De strekking van het oordeel kan behalve goedkeurend ook met beperking, met oordeelonthouding of afkeurend zijn. In dat geval dient de externe accountant zijn verklaring hierop aan te passen.

Deze voorbeeldtekst is gebaseerd op de modellen van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA). Mochten de modellen tussentijds wijzigen dan zal dit middels een addendum kenbaar gemaakt worden.

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

Aan: de Raad van Bestuur van het CAK te Den Haag

Verklaring over de in de bestuurlijke verantwoording 2021 opgenomen financiële overzichten van activa en passiva 2021 en de matrices bestuurlijke verantwoording 2021

Ons oordeel

Wij hebben de financiële overzichten van activa en passiva 2021 en de matrices bestuurlijke verantwoording 2021 van de financiële stromen van het CAK te Den Haag gecontroleerd.

Naar ons oordeel geven de in de bestuurlijke verantwoording opgenomen financiële overzichten de activa en passiva op kasbasis en op basis van het toerekeningsbeginsel op 31 december 2021 en de financiële stromen zoals opgenomen in de matrices bestuurlijke verantwoording over 2021 getrouw (juist en volledig) weer in overeenstemming met het Model Jaarverslaggeving CAK bestuurlijke verantwoording 2021.

Naar ons oordeel zijn de in de matrices opgenomen financiële stromen over 2021, inzake:

• uitbetaalde tegemoetkomingen Wet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten (Wtcg);

• afdracht ouderbijdragen op basis van de Jeugdwet;

• betalingen van zorgaanspraken Wet langdurige zorg;

• betalingen subsidieregeling extramurale behandeling;

• interest geldmiddelen Fonds langdurige zorg (Flz) en Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo);

in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig, in overeenstemming met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het Model Jaarverslaggeving CAK bestuurlijke verantwoording 2021.

De financiële overzichten van activa en passiva op kasbasis per 31 december 2021 zijn opgenomen in hoofdstuk ... van de bestuurlijke verantwoording van het CAK op de pagina’s ... tot en met ... en bestaat uit:

− Een algemene toelichting op de activa en passiva op kasbasis in het verantwoordingsjaar.

− Een overzicht van de activa en passiva op kasbasis ultimo verantwoordingsjaar (inclusief vergelijkende cijfers), voorzien van een toelichting.

− Verloopoverzichten van financiële stromen van de door het CAK uitgevoerde wettelijke taken in 2021, voorzien van een toelichting.

De financiële overzichten van activa en passiva op basis van het toerekeningsbeginsel per 31 december 2021 zijn opgenomen in hoofdstuk ... van de bestuurlijke verantwoording van het CAK op de pagina’s ... tot en met ... en bestaat uit:

− Een algemene toelichting op de activa en passiva op basis van het toerekeningsbeginsel in het verantwoordingsjaar.

− Een overzicht van de activa en passiva op basis van het toerekeningsbeginsel per ultimo verantwoordingsjaar (inclusief vergelijkende cijfers), voorzien van een toelichting.

− Verloopoverzichten van de activa en passiva op basis van het toerekeningsbeginsel in 2021 (inclusief vergelijkende cijfers) voorzien van een toelichting;

− De analyse van de debiteurenpositie.

De matrices bestuurlijke verantwoording 2021 zijn opgenomen in hoofdstuk ... van de bestuurlijke verantwoording van het CAK en bestaan uit:

1. de matrix bestuurlijke verantwoording 2021 – VWS, opgenomen in hoofdstuk ... van de bestuurlijke verantwoording van het CAK op de pagina’s ... tot en met ... Deze bestaat uit:

– uitbetaalde tegemoetkomingen Wtcg;

– afdracht ouderbijdragen op basis van de Jeugdwet;

2. de matrix bestuurlijke verantwoording 2021 – toezichthouder NZa, opgenomen in hoofdstuk ...van de bestuurlijke verantwoording van het CAK op de pagina’s ... tot en met ... Deze bestaat uit:

– betalingen van zorgaanspraken Wlz;

– betalingen subsidieregeling extramurale behandeling;

– afdracht eigen bijdragen Wlz;

– afdracht eigen bijdragen Wmo;

– interest geldmiddelen Flz en Wmo.

De basis van ons oordeel

Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden en het Protocol Accountantsonderzoek CAK Bestuurlijke verantwoording 2021 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle’.

Wij zijn onafhankelijk van het CAK zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).

Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

Benadrukking van de basis voor financiële verslaggeving en beperking in gebruik en verspreidingskring

Wij vestigen de aandacht op punt xx in de toelichting van de financiële overzichten en matrices bestuurlijke verantwoording waarin de basis voor financiële verslaggeving uiteen is gezet. De basis voor de financiële verslaggeving betreft de grondslagen zoals beschreven in het Model Jaarverslaggeving CAK bestuurlijke verantwoording 2021. De bestuurlijke verantwoording 2021 is opgesteld voor het Ministerie van VWS, de Nederlandse Zorgautoriteit en het Zorginstituut Nederland met als doel het CAK in staat te stellen verantwoording af te leggen over de uitvoering van de wettelijke taken conform de geldende wet- en regelgeving. Hierdoor zijn de financiële overzichten en matrices bestuurlijke verantwoording mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden. Onze controleverklaring is derhalve uitsluitend bestemd voor het Ministerie van VWS, de Nederlandse Zorgautoriteit en Zorginstituut Nederland en dient niet te worden verspreid aan of te worden gebruikt door anderen.

Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid.

Verklaring over de in de bestuurlijke verantwoording opgenomen andere informatie

Naast de financiële overzichten en de matrices bestuurlijke verantwoording en onze controleverklaring daarbij omvat de bestuurlijke verantwoording ook andere informatie, die bestaat uit

13 De hierna opgenomen opsomming moet alle onderdelen bevatten van de bestuurlijke verantwoording 2021. Minimaal moeten de genoemde onderdelen terugkomen.

:

− voorwoord, de inhoudsopgave en inleiding, op pagina’s ... t/m ...;

− de verantwoording over de ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financiële beheer van de wettelijke taken (inclusief de invulling van de doelmatigheid), op pagina’s ... t/m ...;

− de verantwoording over de borging van de rechtmatigheid van de financiële stromen die in de bestuurlijke verantwoording zijn opgenomen, op pagina’s ... t/m ...;

− de bestuursverklaring met eventuele bijlagen, op pagina’s ... t/m ....;

− de kengetallen en prestatie-indicatoren, op pagina’s ... t/m ...;

− de verantwoording over klachten en bezwaar, op pagina’s ... t/m ...;

− de verantwoording over de opvolging verbeterpunten vorige verslagjaar – NZa, op pagina’s ... t/m ...;

− de verantwoording over de uitvoering hersteloperatie Kinderopvangtoeslag, op pagina’s ...t/m ....

Wij zijn van mening dat de andere informatie:

− met de financiële overzichten en de matrices bestuurlijke verantwoording verenigbaar zijn en geen materiële afwijkingen bevatten;

− alle informatie bevat die op grond van het Model Jaarverslaggeving CAK Bestuurlijke verantwoording 2021 vereist is.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de controle van de financiële overzichten en de matrices bestuurlijke verantwoording en toelichtingen daarop of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat.