De zorgaanbieder verantwoordt in de nacalculatie-opgave 2020 de totaal financieel gerealiseerde productie over 2020, de totaal financiële realisatie overige onderdelen over 2020 en de totaal gerealiseerde lumpsum kwaliteitsbudget verpleeghuiszorg 2020.

Als gevolg van het SARS-CoV-2 virus is een nieuw onderdeel aan de nacalculatie-opgave 2020 toegevoegd. Dit onderdeel omvat twee componenten:

− de vergoeding van doorlopende kosten in fase 1, 2 en 3 als gevolg van het SARS-CoV-2 virus; en

− de financiering van extra personele en materiële kosten die samenhangen met de maatregelen rondom dit virus.

De doorlopende kosten in fase 1, 2 en 3 als gevolg van het SARS-CoV-2 virus maken deel uit van de totaal financieel gerealiseerde productie over 2020. De extra kosten als gevolg van het SARS-CoV-2 virus maken deel uit van de totaal financiële realisatie overige onderdelen over 2020.

De door de zorgaanbieder ingevulde nacalculatie-opgave 2020 bestaat uit het ‘Formulier Langdurige zorg nacalculatie 2020’, met daarin de volgende onderdelen:

− de totaal financieel gerealiseerde productie over 2020, waaronder de doorlopende kosten als gevolg van het SARS-CoV-2 virus. Er vindt geen accountantscontrole plaats op de doorlopende kosten als gevolg van het SARS-CoV-2 virus. De doorlopende kosten als gevolg van het SARS-CoV-2 virus zijn te beschouwen als ‘andere informatie’;

− de totaal financiële realisatie overige onderdelen over 2020 (indien van toepassing). De overige onderdelen bestaan uit de Vergoeding van inrichtingskosten bij gedwongen verhuizing, Vergoeding extreme kosten van zorggebonden materiaal en geneesmiddelen, Vergoeding BRMO-uitbraak, de Vergoeding innovatie voor kleinschalige experimenten, de Vergoeding voor niet vrij besteedbare aanvullende inkomsten en de Financiering van extra kosten als gevolg van het SARS-CoV-2 virus;

− de totaal gerealiseerde lumpsum kwaliteitsbudget verpleeghuiszorg 2020 (indien van toepassing). Er vindt geen accountantscontrole plaats met betrekking tot de totaal gerealiseerde lumpsum kwaliteitsbudget verpleeghuiszorg 2020;

− de ‘Vragenlijst controleprotocol’ met indien nodig een door de accountant voor identificatiedoeleinden gewaarmerkte toelichting. De ‘Vragenlijst controleprotocol’ met indien nodig een gewaarmerkte toelichting bij deze vragenlijst zijn te beschouwen als andere informatie;

− de ‘Vragen en overige opmerkingen’ met indien nodig een niet door de accountant

1 Met accountant wordt in dit verband bedoeld: de openbare accountant die de nacalculatie-opgave 2020 van de Wlz-zorgaanbieder controleert.

gewaarmerkte toelichting;

− het ondertekeningsdocument ‘Ondertekening Langdurige zorg nacalculatie 2020’, met daarop de bedragen vermeld voor de totaal financieel gerealiseerde productie over 2020 en de totaal financiële realisatie overige onderdelen over 2020. Dit document wordt ondertekend door de persoon die bevoegd is te tekenen namens de zorgaanbieder en door de accountant gewaarmerkt. Voor de accountant volstaat hiervoor ook een gekwalificeerde elektronische handtekening volgens EU Verordering 910/2014.

2 Een voorbeeld hiervan is het certificaat van QuoVadis PKIoverheid.

− het ondertekeningsdocument ‘Ondertekening Lumpsum kwaliteitsbudget verpleeghuiszorg nacalculatie 2020’, met daarop de totaal gerealiseerde lumpsum kwaliteitsbudget verpleeghuiszorg 2020 vermeld. Dit document wordt ondertekend door de persoon die bevoegd is te tekenen namens de zorgaanbieder. Dit document wordt niet gewaarmerkt door de accountant.

Door laatstgenoemde twee ondertekeningsdocumenten 2020 beide van een handtekening te voorzien, verklaart de persoon die bevoegd is te tekenen namens de zorgaanbieder dat hij/zij de nacalculatie-opgave 2020 naar waarheid en in overeenstemming met de voor het jaar 2020 geldende beleidsregels en regelingen van de Nederlandse Zorgautoriteit (NZa) heeft ingevuld. In paragraaf 3.3 (tabel 1) van dit controleprotocol is een overzicht opgenomen van de NZa-regelgeving 2020.

De accountant, zoals bedoeld in artikel 393 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek, controleert het ondertekeningsdocument ‘Ondertekening Langdurige zorg nacalculatie 2020’. De volgende onderdelen in dit ondertekeningsdocument zijn uitdrukkelijk geen object van onderzoek door de accountant:

− de doorlopende kosten als gevolg van het SARS-CoV-2 virus vallen buiten de scope van de accountantscontrole. De doorlopende kosten als gevolg van het SARS-CoV-2 virus zijn te beschouwen als ‘andere informatie’;

− in sommige situaties komt het voor dat een zorgkantoor nog correcties doorvoert op de productie en de doorlopende kosten als gevolg van het SARS-CoV-2 virus volgens de nacalculatie-opgave 2020 van de zorgaanbieder. Deze correcties (feitelijk: niet gehonoreerde (over)productie en de correctie op de doorlopende kosten) worden op separate regels opgenomen in het ondertekeningsdocument ‘Ondertekening Langdurige zorg nacalculatie 2020’ en zijn uitdrukkelijk geen object van onderzoek door de accountant. Deze correcties zijn te beschouwen als ‘andere informatie’.

De accountant controleert het ondertekeningsdocument ‘Ondertekening Lumpsum kwaliteitsbudget verpleeghuiszorg nacalculatie 2020’ van de zorgaanbieder niet. Ten aanzien van de lumpsum kwaliteitsbudget verpleeghuiszorg voert de accountant overeengekomen specifieke werkzaamheden uit (Standaard 4400N). Dit valt buiten de scope van dit controleprotocol.

De accountant geeft de uitkomst van zijn controle van het ondertekeningsdocument ‘Ondertekening Langdurige zorg nacalculatie 2020’ weer in een controleverklaring bij de nacalculatie-opgave 2020. De accountant verklaart in deze controleverklaring dat:

− het bedrag ‘Totaal financieel gerealiseerde productie over 2020

3 Eventuele financiële correcties van de productie door het zorgkantoor vallen buiten de scope van de accountantscontrole. De (correctie op) doorlopende kosten als gevolg van het SARS-CoV-2 virus vallen eveneens buiten de scope van de accountantscontrole.

dat is opgenomen op het ondertekeningsdocument ‘Ondertekening Langdurige zorg nacalculatie 2020’ van de zorgaanbieder als onderdeel van de nacalculatie-opgave 2020, in overeenstemming is met de NZa-regelgeving 2020 zoals deze in paragraaf 3.3 (tabel 1) van dit controleprotocol staat vermeld en indien van toepassing;

− het bedrag ‘Totaal financiële realisatie overige onderdelen over 2020’ dat is opgenomen op het ondertekeningsdocument ‘Ondertekening Langdurige zorg nacalculatie 2020’ van de zorgaanbieder als onderdeel van de nacalculatie-opgave 2020, in overeenstemming is met de NZa-regelgeving 2020 zoals deze in paragraaf 3.3 (tabel 1) van dit controleprotocol staat vermeld;

− de andere informatie verenigbaar is met het ondertekeningsdocument ‘Ondertekening Langdurige zorg nacalculatie 2020’ van de zorgaanbieder en met de kennis verkregen tijdens de controle van de nacalculatie-opgave 2020.

Voor de tekst van de controleverklaring maakt de accountant gebruik van de voorbeeldtekst die in de bijlage van dit controleprotocol is opgenomen. Indien de bevindingen uit de controle daartoe aanleiding geven, wordt de tekst van de controleverklaring aangepast overeenkomstig de Nadere Voorschriften Controle- en Overige Standaarden (NV COS, bij verwijzingen aangeduid met ‘Standaard’).

Met waarmerking wordt in dit controleprotocol bedoeld: een stempel van het controlerend accountantskantoor, uitsluitend ter identificatie.

Vóór 1 juni 2021 moet door de zorgaanbieder en het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder de ingevulde nacalculatie-opgave 2020 via het aanvragenportaal van de NZa worden ingediend. De nacalculatie-opgave bestaat uit het ‘Formulier Langdurige zorg nacalculatie 2020’, met daarin de volgende onderdelen:

− de totaal financieel gerealiseerde productie over 2020;

− de totaal financiële realisatie overige onderdelen over 2020 (indien van toepassing);

− de totaal gerealiseerde lumpsum kwaliteitsbudget verpleeghuiszorg 2020 (indien van toepassing);