wetzoeker

2.4 — Werkzaamheden formele controle Accountantsprotocol verantwoording kosten gemaakt in Nederland t.b.v. ingeschreven tlv buitenland

Werkzaamheden formele controle

De accountant stelt vast dat de uitkomsten van de door het orgaan van de woonplaats uitgevoerde onderzoeken zijn opgenomen in de foutentabel bij de verantwoordingen. De accountant weegt de uitkomsten van deze foutentabel mee in zijn eindoordeel.

Van de accountant wordt geen medisch-inhoudelijke toetsing op dossiers verwacht. De door het orgaan opgestelde toetsingspunten vormen het uitgangspunt voor de beoordeling van de formele controles.

Bij zijn onderzoek op de formele controles betrekt de accountant de volgende toetsingspunten:

– Opzet van de inventarisatie van de toetsingspunten uit relevante wet- en regelgeving door het orgaan van de woonplaats

De accountant beoordeelt het proces van het orgaan van de woonplaats van de totstandkoming en actueel houden van de toetsingspunten formele controles. De doelstelling is dat de formele controle aspecten per soort prestatie voor alle declaraties volledig zijn onderkend. De uitgangspunten en bronnen zoals genoemd in hoofdstuk 2.1, zijn van toepassing op de toetsingspunten formele controle. De accountant moet beoordelen of het orgaan van de woonplaats kan aantonen dat de genoemde bronnen bij de toetsingspunten zijn betrokken. De accountant weegt hierbij af, of hij zelf een reperformance verricht (bijvoorbeeld het volgen van de vertaling van een beleidsregel NZa naar de toetsingspunten toe).

– Opzet van het controleplan en controle-activiteiten door het orgaan van de woonplaats

De accountant stelt vast dat het controleplan van het orgaan van de woonplaats is opgesteld op basis van de geïnventariseerde toetsingspunten. De accountant beoordeelt of de in te zetten controlemiddelen aansluiten op de door het orgaan van de woonplaats onderkende toetsingspunten. De accountant stelt vast of en op welke geprogrammeerde controles er gesteund wordt door het orgaan van de woonplaats.

– Uitvoering van het controleplan door het orgaan van de woonplaats

De accountant beoordeelt de uitvoering van het controleplan door het orgaan van de woonplaats op tijdige en volledige uitvoering. Hij maakt hierbij gebruik van analyses en vastleggingen van het orgaan van de woonplaats. De accountant stelt vast dat het orgaan van de woonplaats voor de ingezette geprogrammeerde controles een voldoende en betrouwbare werking heeft aangetoond.

– Juistheid en volledigheid van de foutentabel ten aanzien van de formele controle

De accountant stelt vast dat de bevindingen die uit de uitvoering van het controleplan komen juist en volledig zijn opgenomen in de foutentabel. Ook de impact van nog niet uitgevoerde formele controles moeten door het orgaan van de woonplaats gekwantificeerd worden en opgenomen worden in de foutentabel.

– Evaluatie bevindingen

De accountant evalueert en weegt de bevindingen van de formele controle samen met de overige bevindingen per verantwoording. De accountant betrekt het totaal van bevindingen bij de strekking van de af te geven controleverklaring.

Regeling
Accountantsprotocol verantwoording kosten gemaakt in Nederland t.b.v. ingeschreven tlv buitenland
Soort
ZBO-regeling
Geldend vanaf
08-05-2020
BWB-id
BWBR0043465
Versie
2020-05-08_0

In de hele regeling · Officiële tekst op wetten.overheid.nl