wetzoeker

2.4 — Werkzaamheden formele controle Accountantsprotocol Verantwoordingen Zorg- en beheerskosten gemaakt t.b.v. verdragsgerechtigden

Werkzaamheden formele controle

De accountant stelt vast dat de uitkomsten van de onderzoeken van de twee organen zijn opgenomen in de foutentabel bij de verantwoordingen. De accountant weegt de uitkomsten van de foutentabel mee in zijn eindoordeel.

Van de accountant wordt geen medisch-inhoudelijke toetsing op dossiers verwacht. De door de organen opgestelde toetsingspunten vormen het uitgangspunt voor de beoordeling van de formele controles.

Bij zijn onderzoek op de formele controles betrekt de accountant de volgende toetsingspunten:

– Opzet van de inventarisatie van de toetsingspunten uit relevante wet- en regelgeving door de twee organen

De accountant beoordeelt het proces van de totstandkoming en actueel houden van de toetsingspunten formele controles. De doelstelling is dat de formele controle aspecten per soort prestatie voor alle declaraties volledig zijn onderkend. De uitgangspunten en bronnen zoals genoemd in hoofdstuk 2.2, zijn van toepassing op de toetsingspunten formele controle. De accountant moet beoordelen of de organen kunnen aantonen dat de genoemde bronnen bij de toetsingspunten zijn betrokken. De accountant weegt hierbij af, of hij zelf een reperformance verricht (bijvoorbeeld het volgen van de vertaling van een beleidsregel NZa naar de toetsingspunten toe).

– Opzet van het controleplan en controle-activiteiten door de twee organen

De accountant stelt vast dat het controleplan van de organen is opgesteld op basis van de geïnventariseerde toetsingspunten. De accountant beoordeelt of de in te zetten controlemiddelen aansluiten op de door de organen onderkende toetsingspunten. De accountant stelt vast of en op welke geprogrammeerde controles er gesteund wordt door de organen.

– Uitvoering van het controleplan door de organen

De accountant beoordeelt de uitvoering van het controleplan door de organen op tijdige en volledige uitvoering. Hij maakt hierbij gebruik van analyses en vastleggingen van de organen. De accountant stelt vast dat de organen voor de ingezette geprogrammeerde controles een voldoende en betrouwbare werking hebben aangetoond.

– Juistheid en volledigheid van de foutentabel ten aanzien van de formele controle

De accountant stelt vast dat de bevindingen die uit de uitvoering van het controleplan komen juist en volledig zijn opgenomen in de foutentabel. Ook de impact van nog niet uitgevoerde formele controles moeten door de organen gekwantificeerd worden en opgenomen worden in de foutentabel.

– Evaluatie bevindingen

De accountant evalueert en weegt de bevindingen van de formele controle samen met de overige bevindingen per verantwoording. De accountant betrekt het totaal van bevindingen bij de strekking van de af te geven controleverklaring.

Regeling
Accountantsprotocol Verantwoordingen Zorg- en beheerskosten gemaakt t.b.v. verdragsgerechtigden
Soort
ZBO-regeling
Geldend vanaf
08-10-2019
BWB-id
BWBR0042617
Versie
2019-10-08_0

In de hele regeling · Officiële tekst op wetten.overheid.nl