Hieronder is een voorbeeldtekst opgenomen voor een goedkeurende controleverklaring bij de bestuurlijke verantwoording 2018 ten behoeve van het ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport, de Nederlandse Zorgautoriteit en Zorginstituut Nederland.

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

Aan: Opdrachtgever

A. Verklaring over de in de bestuurlijke verantwoording van het CAK opgenomen financiële overzichten op 31 december 2018 en de matrices bestuurlijke verantwoording 2018

Wij hebben de in de bestuurlijke verantwoording van het CAK opgenomen financiële overzichten van activa en passiva van de financiële stromen van de wettelijke taken (‘de financiële overzichten’) op 31 december 2018 en de matrices bestuurlijke verantwoording 2018 gecontroleerd.

Ons oordeel betreffende de financiële overzichten

Naar ons oordeel zijn het in de bestuurlijke verantwoording van het CAK opgenomen financiële overzicht activa en passiva van de financiële stromen van de wettelijke taken op kasbasis en het financiële overzicht activa en passiva van de financiële stromen van de wettelijke taken op basis van het toerekeningsbeginsel op 31 december 2018, in alle van materieel belang zijnde aspecten juist en volledig in overeenstemming met het Model Jaarverslaggeving CAK Bestuurlijke verantwoording 2018.

Het financiële overzicht activa en passiva van de financiële stromen van de wettelijke taken op kasbasis per 31 december 2018 is opgenomen in hoofdstuk ... van de bestuurlijke verantwoording van het CAK op de pagina’s ... tot en met ... en bestaat uit:

− Een algemene toelichting op de activa en passiva van de financiële stromen van de door het CAK uitgevoerde wettelijke taken op kasbasis in het verantwoordingsjaar.

− Een overzicht van de activa en passiva van de financiële stromen van de door het CAK uitgevoerde wettelijke taken op kasbasis per ultimo verantwoordingsjaar (inclusief vergelijkende cijfers), voorzien van een toelichting.

− Verloopoverzichten van financiële stromen van de door het CAK uitgevoerde wettelijke taken in 2018, voorzien van een toelichting.

Het financiële overzicht activa en passiva van de financiële stromen

van de wettelijke taken op basis van het toerekeningsbeginsel per 31 december 2018 is opgenomen in hoofdstuk ... van de bestuurlijke verantwoording van het CAK op de pagina’s ... tot en met ... en bestaat uit:

– Een algemene toelichting op de activa en passiva van de financiële stromen van de door het CAK uitgevoerde wettelijke taken op basis van het toerekeningsbeginsel in het verantwoordingsjaar.

– Een overzicht van de activa en passiva van de financiële stromen van de door het CAK uitgevoerde wettelijke taken op basis van het toerekeningsbeginsel per ultimo verantwoordingsjaar (inclusief vergelijkende cijfers), voorzien van een toelichting.

– Verloopoverzichten van de activa en passiva op basis van het toerekeningsbeginsel in 2018 (inclusief vergelijkende cijfers) voorzien van een toelichting;

– De analyse van de debiteurenpositie.

Ons oordeel inzake financiële rechtmatigheid van de matrices bestuurlijke verantwoording 2018

Naar ons oordeel zijn de in de matrices bestuurlijke verantwoording 2018 ten behoeve van het ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport, de Nederlandse Zorgautoriteit en Zorginstituut Nederland verantwoorde financiële stromen over 2018 inzake:

− uitbetaalde tegemoetkomingen Wet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten (Wtcg);

− afdracht ouderbijdragen op basis van de Jeugdwet;

− betalingen van zorgaanspraken Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten;

− betalingen van zorgaanspraken Wet langdurige zorg;

− betalingen subsidieregeling extramurale behandeling;

− betalingen subsidieregeling eerstelijns verblijf;

− afdracht eigen bijdragen Zorg zonder Verblijf Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten;

− afdracht eigen bijdragen Zorg met Verblijf Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ);

− afdracht eigen bijdragen Wet langdurige zorg (Wlz);

− afdracht eigen bijdragen Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo);

− interest geldmiddelen Algemeen Fonds Bijzondere Ziektekosten (AFBZ), Fonds langdurige zorg (Flz) en Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo);

− uitbetaalde uitkeringen Compensatieregeling Eigen Risico (CER);

− interest geldmiddelen Zorgverzekeringsfonds (Zvf);

− in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig in overeenstemming met de specifiek voor het CAK van toepassing zijnde wet- en regelgeving zoals vastgelegd in het Model Jaarverslaggeving CAK Bestuurlijke verantwoording 2018.

De matrices bestuurlijke verantwoording 2018 zijn opgenomen in hoofdstuk ... van de bestuurlijke verantwoording van het CAK en bestaan uit:

1. de matrix bestuurlijke verantwoording 2018 – toezichthouder VWS, opgenomen in hoofdstuk ... van de bestuurlijke verantwoording van het CAK op de pagina’s ... tot en met ... Deze bestaat uit:

− uitbetaalde tegemoetkomingen Wtcg;

− afdracht ouderbijdragen op basis van de Jeugdwet;

2. de matrix bestuurlijke verantwoording 2018 – toezichthouder NZa, opgenomen in hoofdstuk ...van de bestuurlijke verantwoording van het CAK op de pagina’s ... tot en met ... Deze bestaat uit:

− betalingen van zorgaanspraken AWBZ;

− betalingen van zorgaanspraken Wlz;

− betalingen subsidieregeling extramurale behandeling;

− betalingen subsidieregeling eerstelijns verblijf;

− afdracht eigen bijdragen Zorg zonder verblijf AWBZ;

− afdracht eigen bijdragen Zorg met verblijf AWBZ;

− afdracht eigen bijdragen Wlz;

− afdracht eigen bijdragen Wmo;

− interest geldmiddelen AFBZ, Flz en Wmo;

− uitbetaalde uitkeringen CER;

− interest geldmiddelen Zvf.

De basis van ons oordeel

Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden vallen en het Protocol Accountantsonderzoek CAK Bestuurlijke verantwoording 2018. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de financiële overzichten activa en passiva van de financiële stromen van de wettelijke taken CAK en de matrices bestuurlijke verantwoording’.

Wij zijn onafhankelijk van het CAK zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).

Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

Beperking in gebruik en verspreidingskring

De bestuurlijke verantwoording 2018 is opgesteld voor de bestuursvoorzitter van het CAK, het Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport, de Nederlandse Zorgautoriteit en Zorginstituut Nederland, met als doel het CAK in staat te stellen te voldoen aan de vereiste om verantwoording af te leggen aan het Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport, de Nederlandse Zorgautoriteit en Zorginstituut Nederland. Hierdoor is de bestuurlijke verantwoording niet geschikt voor andere doeleinden. Onze controleverklaring is derhalve uitsluitend bestemd voor de raad van bestuur van het CAK, het Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport, de Nederlandse Zorgautoriteit en Zorginstituut Nederland en dient niet te worden verspreid aan of te worden gebruikt door anderen.

B. Verklaring over de in de bestuurlijke verantwoording opgenomen andere informatie

Naast de financiële overzichten en de matrices bestuurlijke verantwoording en onze controleverklaring daarbij omvat de bestuurlijke verantwoording ook andere informatie, die bestaat uit

11 De hierna opgenomen opsomming moet alle onderdelen bevatten van de bestuurlijke verantwoording 2018. Minimaal moeten de genoemde onderdelen terugkomen.

:

− de verantwoording over de ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financiële beheer van de wettelijke taken, op pagina’s ... t/m ...;