2.2 — Ordelijkheid en controleerbaarheid financieel beheer Model Jaarverslaggeving 2016 CAK
Ordelijkheid en controleerbaarheid financieel beheer
Het CAK beschrijft in de bestuurlijke verantwoording en het directieverslag de organisatorische maatregelen die gedurende het jaar hebben gefunctioneerd om de rechtmatige uitvoering van de wettelijke taken en de beheerskosten te waarborgen. Hierbij moet het CAK in elk geval aan de volgende vijf punten aandacht besteden:
− het gevoerde beleid;
− naleving van de wet- en regelgeving;
− de administratieve organisatie en interne beheersing;
− de geautomatiseerde gegevensverwerking;
− de bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik.
De uitwerking van deze onderdelen richten zich bij het directieverslag op de beheerskosten en bij de bestuurlijke verantwoording op de uitvoering van de wettelijke taken. Voor de beheerskosten mag de uitwerking hiervan op hoofdlijnen plaatsvinden.
Het gevoerde beleid
Hierbij besteedt het CAK aandacht aan:
− het gevoerde en voorgenomen beleid;
− de doeltreffendheid van het beleid en de bedrijfsvoering;
− de invloed van het gevoerde beleid.
Naleving van de wet- en regelgeving
Hierbij besteedt het CAK aandacht aan:
− het volledig, juist en tijdig toepassen van vigerende wet- en regelgeving in het verslagjaar;
− de wijze waarop het onderhoud van procedurebeschrijvingen en werkinstructies plaatsvindt naar aanleiding van wijzigingen in geldende wet- en regelgeving.
De administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IB)
Hierbij besteedt het CAK aandacht aan:
− de maatregelen die zijn getroffen om de rechtmatigheid van geldstromen te waarborgen;
− de actualiteit van de AO/IC-matrix per deelgebied en de koppeling tussen de AO/IC-matrices en de werkprogramma’s;
− de maatregelen die in het kader van informatiebeveiliging (Wet bescherming persoonsgegevens en de Baseline Informatiebeveiliging Rijksdienst (BIR)) zijn getroffen;
− de voorzieningen die het CAK heeft getroffen waardoor personen en instellingen, die met het CAK in aanraking komen in verband met de uitvoering van de taak van het CAK, in de gelegenheid zijn voorstellen tot verbetering van werkwijzen en procedures te doen;
− de wijze waarop de zorgvuldige behandeling van enerzijds personen en instellingen en anderzijds bezwaarschriften en klachten is gewaarborgd;
− de wijze waarop de interne controlestructuur is ingericht en in hoeverre de interne controles gedurende het jaar hebben gewerkt;
− de belangrijkste uitkomsten van de interne controles en de vervolgacties die op basis van de uitkomsten van deze controles zijn genomen;
− de wijze waarop de betrouwbaarheid en de continuïteit van de managementinformatie voor de algehele besluitvorming en de interne en externe financiële verantwoording is gewaarborgd.
De geautomatiseerde gegevensverwerking
Hierbij besteedt het CAK aandacht aan:
− de mate waarin in de applicaties geprogrammeerde controles – application controls – zijn opgenomen die de juiste uitvoering van de taken van het CAK garanderen, de continue werking hiervan en de mate waarin het CAK steunt op deze controles;
− de opzet, het bestaan en de werking van de maatregelen om de bedrijfscontinuïteit van de geautomatiseerde systemen te waarborgen;
− de opzet, het bestaan en de werking van de maatregelen voor de toegangsbeveiliging van de geautomatiseerde systemen;
− de opzet, het bestaan en de werking van de maatregelen voor change management van de geautomatiseerde systemen;
− de belangrijkste uitkomsten van de uitgevoerde IT-audits naar de opzet, het bestaan en de werking en de vervolgacties die op basis van de uitkomsten van deze controles zijn genomen.
De bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik
Hierbij besteedt het CAK aandacht aan:
− de hoofdlijnen van het beleid ter voorkoming van misbruik en oneigenlijk gebruik;
− de onderzoeken die in het verslagjaar hebben plaatsgevonden, de aard van de fraude (interne of externe fraude) en tot welke resultaten en verbeteracties deze zaken geleid hebben, vooral rond het betaalproces.
- Regeling
- Model Jaarverslaggeving 2016 CAK
- Soort
- ZBO-regeling
- Geldend vanaf
- 18-11-2016
- BWB-id
- BWBR0038725
- Versie
- 2016-11-18_0