Hierna is een voorbeeldtekst (gebaseerd op Model 1.1.10.1 van de Handleiding Regelgeving Accountancy) opgenomen voor een goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording over de beheerskosten van het CAK.

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT BETREFFENDE DE JAARREKENING EN DE RECHTMATIGHEIDSVERANTWOORDING

Aan: Opdrachtgever

Opdracht

Wij hebben de in het financieel verslag op bladzijde .. t/m .. opgenomen jaarrekening over 2016 en de op de bladzijde .. en .. opgenomen rechtmatigheidsverantwoording over de beheerskosten 2016 van het CAK te Den Haag gecontroleerd. De jaarrekening bestaat uit een algemene toelichting op de balans en de staat van baten en lasten, de balans per 31 december 2016 voorzien van een toelichting en de staat van baten en lasten over 2016 voorzien van een toelichting. Daarnaast wordt er een directieverslag opgesteld waarin is opgenomen het profiel, de organisatiestructuur en het gevoerde en voorgenomen beleid bij de uitvoering van de wettelijke taken en de verantwoording over de ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financiële beheer, of het beheer en de organisatie van het CAK voldoen aan de eisten van doelmatigheid, de resultaten van het door het CAK gevoerde beleid ter uitvoering van zijn wettelijke taken, de rechtmatigheids-verantwoording over de beheerskosten 2016 en een overzicht met de kwantificering van het totaal van de aangegane inkoopcontracten in het verslagjaar.

Verantwoordelijkheid van het bestuur

Het bestuur van het CAK is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening die het vermogen en het resultaat getrouw dient weer te geven in overeenstemming met Titel 9 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek en het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK.

Ook is het bestuur van het CAK verantwoordelijk voor het opmaken van het directieverslag inclusief de rechtmatigheidsverantwoording over de beheerskosten van het CAK die de financiële rechtmatigheid van de beheerskosten van het CAK getrouw dient weer te geven in overeenstemming met de voor het CAK geldende wet- en regelgeving, zoals vastgelegd in de Kaderwet zelfstandige bestuursorganen, de Regeling bezoldiging en beheerskosten bestuursorganen volksgezondheid 2011 als uitwerking van de Kaderwet zelfstandige bestuursorganen, de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) en de rechtmatigheidscriteria van het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK.

Daarnaast is het bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en het directieverslag mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.

Verantwoordelijkheid van de accountant

Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse Controlestandaarden en het Protocol Accountantsonderzoek CAK 2016.

Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording geen afwijkingen van materieel belang bevatten.

Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico’s dat de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten.

Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording voor het getrouwe beeld daarvan, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van het CAK. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en van de redelijkheid van de door het bestuur van het CAK gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording.

Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden.

Oordeel

Naar ons oordeel geeft de jaarrekening 2016 een getrouw beeld van de grootte en samenstelling van het vermogen van het CAK per 31 december 2016 en van het resultaat over 2016 in overeenstemming met Titel 9 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek en het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK.

Naar ons oordeel geeft de rechtmatigheidsverantwoording 2016 over de beheerskosten van het CAK een getrouw beeld van de financiële rechtmatigheid van de beheerskosten 2016 van het CAK in overeenstemming met de voor het CAK relevante wet- en regelgeving, zoals vastgelegd in de Kaderwet zelfstandige bestuursorganen, de Regeling bezoldiging en beheerskosten bestuursorganen volksgezondheid 2011 als uitwerking van de Kaderwet zelfstandige bestuursorganen, de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) en de rechtmatigheidscriteria van het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK.

Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen

Verder vermelden wij dat het directieverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening van de raad van bestuur van het CAK en de jaarrekening en het directieverslag voldoen aan de inrichtingseisen zoals deze zijn opgenomen in het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK.

Plaats, datum

Naam accountantsorganisatie

Naam accountant