2.2 — Betrouwbaarheid en materialiteit Verantwoordingen RVE Zvw met oplevering in 2017 (Accountantsprotocol)
Betrouwbaarheid en materialiteit
Voor de door de accountant af te geven controleverklaring en assurance-rapporten geldt een nauwkeurigheidseis voor een goedkeurend accountantsoordeel van 97%. De vereiste betrouwbaarheid is 95%.
Voor het onderdeel materiële controle (onderdeel feitelijke levering) geldt een aparte materialiteit van 5% voor verantwoordingen die gaan over het jaar T en het jaar T-1. Voor verantwoordingen over het jaar T-2 geldt geen aparte materialiteit maar de standaard materialiteit.
2 Er geldt een aparte tolerantiematerialiteit voor de uitvoering van de materiële controle voor het jaar T en het jaar T-1 om de volgende reden:
De Regeling Zorgverzekering kent beperkingen voor de uitvoering van de materiële controle (onder andere noodzaak voor top down analyses). De materiële controle wordt hierdoor vooral door data-analyse geïnitieerd en dit betekent inherent een langere doorlooptijd voor de uitvoering.
Om van 5% materialiteit bij jaar 1 en jaar T-1 over te kunnen gaan naar 3% materialiteit bij jaar T-2, zal de accountant niet kunnen volstaan met de controle van jaar T in alleen jaar T. Hij zal ook de afwikkeling van jaar T in de daarop volgende 2 jaar moeten volgen
Voor balansposten geldt een aparte materialiteit van 5% over alle balansposten samen.
Voor de jaarstaat geldt dat de materialiteit moet worden toegepast voor het totaal van de kosten van prestaties, per jaarlaag in de kostenverzamelstaat. Voor de overige specificaties in de jaarstaat is de materialiteit te bepalen door middel van professionele oordeelsvorming. Hierbij is van belang dat fouten in rubriceringen ook worden aangemerkt als fouten. Dit wegens de impact op bijvoorbeeld de risicoverevening, beleidsinformatie en pakketmaatregelen naar aanleiding van de informatie.
‘Niet gebruikte materialiteit’ mag niet overgeheveld worden naar een andere materialiteit.
De omvangsbasis bij alle andere verantwoordingen dan de jaarstaat wordt bepaald op basis bestandsregels, zie hiervoor paragraaf 2.4.2 van dit protocol.
Tabel 3 Samenvattend:
Materialiteit
HKC 2014 | Alle risico’s 3%
Jaarstaat jaarlaag T (2016) | Materiele controle 5% | Balansposten 5% | Overige risico’s 3%
Jaarstaat jaarlaag T-1 (2015) | Materiele controle 5% | Balansposten 5% | Overige risico’s 3%
Jaarstaat jaarlaag T-2 (2014) | Alle risico’s 3%
KPV 2014 | Alle risico’s 3%
Farmaciegegevens 2016 | Materiele controle 5% | Overige risico’s 3%
Add ons 2015 | Materiele controle 5% | Overige risico’s 3%
DBC gegevens somatisch 2015 | Materiele controle 5% | Overige risico’s 3%
DBC gegevens GGZ 2014 | Alle risico’s 3%
DBC gegevens GGZ 2015 | Materiele controle 5% | Overige risico’s 3%
Opbrengstverrekening 2015 | Materiele controle 5% | Overige risico’s 3%
Hulpmiddelengegevens 2016 | Materiele controle 5% | Overige risico’s 3%
Gegevens fysiotherapie en oefentherapie 2016 | Materiele controle 5% | Overige risico’s 3%
Verzekerde periode en persoonskenmerken 2016 | Alle risico’s 3%
Persoonskenmerken 2017 | Alle risico’s 3%
- Regeling
- Verantwoordingen RVE Zvw met oplevering in 2017 (Accountantsprotocol)
- Soort
- ZBO-regeling
- Geldend vanaf
- 11-08-2016
- BWB-id
- BWBR0038409
- Versie
- 2016-08-11_0