2.4.2.4 — Beheerskosten van het CAK Regeling Model Jaarverslaggeving 2015 CAK
Beheerskosten van het CAK
De beheerskosten van het CAK bestaan uit een aantal componenten:
– het uitvoeren van de tegemoetkomingsregeling Wtcg;
– het uitvoeren van de taken in het kader van de Jeugdwet;
– het afgeven van de Schengen- en Engelstalige verklaringen;
– het uitvoeren van de taken in het kader van de AWBZ;
– het uitvoeren van de taken in het kader van de Wlz;
– het uitvoeren van de Wmo;
– het uitvoeren van de CER.
De hiervoor genoemde beheerskosten worden door de minister van VWS vastgesteld.
Het CAK rekent de beheerskosten toe aan de publiekrechtelijke taken. Binnen de publiekrechtelijke taken maakt het CAK onderscheid tussen taken in het kader van de tegemoetkomingsregeling Wtcg, de Jeugdwet, de Schengen- en Engelstalige verklaringen, de AWBZ, de Wlz, de Wmo en de CER. De toerekeningmethodiek voor de toerekening van de beheerskosten aan de publiekrechtelijke taken moet plaatsvinden volgens bedrijfseconomische grondslagen, een bestendige gedragslijn en op basis van consistente verdeelsleutels.
Het verschil tussen de gerealiseerde baten en de gerealiseerde lasten van de activiteiten komt ten gunste dan wel ten laste van een specifiek benoemde egalisatiereserve (als bedoeld in artikel 33 Kaderwet zelfstandige bestuursorganen). Budgetresultaten worden toegevoegd aan de publiekrechtelijke reserves van het CAK. Deze reserves betreffen de gecumuleerde resultaten van de uitvoering van de wettelijke taken van het CAK, gesplitst naar taken in het kader van de tegemoet-komingsregeling Wtcg, de Jeugdwet, de Schengen- en Engelstalige verklaringen, de beheerskosten van het CAK, de AWBZ, de Wlz, de Wmo en de CER.
De egalisatiereserve bedraagt ten hoogste vijf procent van het budget zoals bedoeld in artikel 12 van de Regeling bezoldiging en beheerskosten bestuursorganen volksgezondheid 2011. Het meerdere wordt teruggevorderd door VWS.
Concrete invulling rechtmatigheid
De beheerskosten zijn rechtmatig als deze juist, volgens een bestendige gedragslijn
13 Met bestendige gedragslijn wordt de grondregel bedoeld, dat gelijksoortige posten op gelijke wijze worden toegerekend binnen één boekingsperiode, alsook van periode tot periode.
en op basis van consistente verdeelsleutels zijn toegerekend.
Goedkeuringstolerantie
Voor de goedkeuringstolerantie wordt uitgegaan van de mutatiestroom. Als grens geldt hierbij 1% van het totaal van de verantwoorde beheerskosten in het verslagjaar.
Europese Aanbestedingsrichtlijnen
Het CAK wordt op basis van de Europese Aanbestedingsrichtlijnen als een aanbestedende dienst beschouwd. Het eventueel niet naleven van deze regelgeving valt voor de rechtmatigheidsverklaring onder het financiële rechtmatigheidsbegrip:
– In de bestuurlijke verantwoording geeft het CAK aan of het in het verslagjaar aan de Europese Aanbestedingsrichtlijnen heeft voldaan. Indien het CAK de richtlijnen niet (geheel) heeft gevolgd, beschrijft het CAK het financieel belang (voor welk bedrag zijn opdrachten in strijd met de Europese Aanbestedingsrichtlijnen niet aanbesteed) en de oorzaak van het niet voldoen aan de eisen. Het CAK geeft ook aan op welke termijn het volledig aan de Europese Aanbestedingsrichtlijnen zal voldoen.
– De externe accountant betrekt dit aspect bij zijn accountantsonderzoek. Geconstateerde afwijkingen van de Europese Aanbestedingsrichtlijnen hebben gevolgen voor de financiële rechtmatigheid. De externe accountant betrekt dit in zijn rechtmatigheidsoordeel en maakt verder melding van de geconstateerde afwijkingen in de rapportage over het gevoerde financiële beheer. Als addendum van de bestuurlijke verantwoording wordt een overzicht opgenomen met de kwantificering van het totaal van de aangegane inkoopcontracten in het verslagjaar van het CAK. Het totaal wordt uitgesplitst in nieuwe (rechtmatige) verplichtingen als gevolg van afgeronde Europese aanbestedingen in het verslagjaar, de omvang van de niet aanbestedingsplichtige inkoopcontracten en leveranciers met geringe omvang (< € 50.000). Het resterende bedrag brengt hierbij tot uitdrukking dat daarbij nog onzekerheid bestaat over de toepassing van de Europese Aanbestedingsrichtlijnen.
Van alle (lopende) Europese aanbestedingen moet worden vermeld het aantal naar soort aanbesteding en de omvang in geld met de bijbehorende doorlooptijd.
Wet normering bezoldiging topfunctionarissen
Indien de in de beheerskosten opgenomen beloningen per functie uitkomen boven de norm volgens de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) maakt het CAK hiervan melding in de bestuurlijke verantwoording.
14 Versie 2014 van het Controleprotocol WNT is op 18 december 2014 gepubliceerd in de Staatcourant.
- Regeling
- Regeling Model Jaarverslaggeving 2015 CAK
- Soort
- ZBO-regeling
- Geldend vanaf
- 04-03-2016
- BWB-id
- BWBR0037701
- Versie
- 2016-03-04_0