6.1 — Inleiding Protocol Accountantsonderzoek 2015 CAK
Inleiding
Naast de controleverklaring legt de externe accountant in een samenvattende rapportage zijn bevindingen vast van zijn onderzoek naar:
1. De getrouwheid van de jaarrekening van het CAK.
2. De rechtmatigheid van de in de bestuurlijke verantwoording opgenomen geldstromen:
Ten behoeve van VWS:
– uitbetaalde tegemoetkomingen Wtcg;
– afdracht ouderbijdragen op basis van de Jeugdwet;
– beheerskosten van het CAK;
– interest geldmiddelen beheerskosten.
Ten behoeve van de NZa en het Zorginstituut:
– betalingen van zorgaanspraken AWBZ;
– betalingen van zorgaanspraken Wlz;
– betalingen subsidieregeling extramurale behandeling;
– betalingen subsidieregeling eerstelijns verblijf;
– afdracht eigen bijdragen Zorg zonder Verblijf AWBZ;
– afdracht eigen bijdragen Zorg met Verblijf AWBZ;
– afdracht eigen bijdragen Wlz;
– afdracht eigen bijdragen Wmo;
– ontvangen broninhouding Wmo (beschermd wonen) via Zorginstituut Nederland;
– interest geldmiddelen AFBZ, Flz en Wmo;
– uitkeringen CER;
– interest geldmiddelen Zvf.
3. Of het beheer en de organisatie van het CAK voldoen aan de eisen van doelmatigheid.
4. De ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financiële beheer.
5. De naleving van de voorschriften van de bestuurlijke verantwoording.
6. De naleving van de voorschriften van het uitvoeringsverslag.
De samenvattende rapportage bestaat uit twee separate onderdelen:
– De hiervoor genoemde onderdelen 1 en 2 worden opgenomen in het eerste deel, het accountantsrapport. De bevindingen over deze twee deelgebieden zijn aan te merken als de uitkomsten van een assurance-opdracht.
– De hiervoor genoemde onderdelen 3, 4, 5 en 6 worden opgenomen in het tweede deel, het rapport van feitelijke bevindingen. De bevindingen over deze vier onderdelen zijn aan te merken als de uitkomsten van een non-assurance opdracht. Dit betreffen de feitelijke onderzoeksbevindingen van de externe accountant in het kader van overeengekomen specifieke werkzaamheden, in overeenstemming met Standaard 4400 Opdrachten tot het verrichten van overeengekomen specifieke werkzaamheden met betrekking tot financiële informatie.
Het verdient de voorkeur dat de externe accountant beide delen van de samenvattende rapportage separaat uitbrengt, dit om verwarring tussen het assurance en non-assurance deel te voorkomen.
- Regeling
- Protocol Accountantsonderzoek 2015 CAK
- Soort
- ZBO-regeling
- Geldend vanaf
- 05-03-2016
- BWB-id
- BWBR0037700
- Versie
- 2016-03-05_0