In deze bijlage is de door de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) vastgestelde voorbeeldtekst van de goedkeurende controleverklaring aangepast voor de nacalculatie-opgave 2015.

De strekking van het oordeel kan behalve goedkeurend ook met beperking, met oordeelonthouding of afkeurend zijn. Voor de teksten van deze verklaringen wordt verwezen naar de desbetreffende NBA voorbeeldteksten.

Voorbeeldtekst goedkeurende controleverklaring

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

Aan: opdrachtgever

Afgegeven ten behoeve van het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder en de Nederlandse Zorgautoriteit (NZa).

Wij hebben de in het gewaarmerkte ondertekeningsdocument opgenomen bedragen voor financiële realisatie productie 2015 en/of de financiële realisatie kapitaallasten en overige onderdelen 2015

8 Alleen in de controleverklaring opnemen als de financiële realisatie kapitaallasten en overige onderdelen 2015 in de nacalculatie-opgave 2015 is ingevuld

behorende bij de, door ons voor identificatiedoeleinden gewaarmerkte, nacalculatie-opgave 2015 van (naam Wlz-zorgaanbieder) te (statutaire vestigingsplaats) gecontroleerd.

Verantwoordelijkheid van het bestuur

Het bestuur van de entiteit is verantwoordelijk voor het opstellen van de nacalculatie-opgave in overeenstemming met de geldende beleidsregels en nadere regels van de NZa zoals opgesomd en toegelicht in de paragrafen 3.3 (tabel 1) en 4.2

9 Zie voetnoot 8.

(tabel 3) van het controleprotocol nacalculatie 2015 Wlz-zorgaanbieders. Het bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht, om het opstellen van de nacalculatie-opgave 2015 mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.

Verantwoordelijkheid van de accountant

Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de in het gewaarmerkte ondertekeningsdocument, opgenomen bedragen voor financiële realisatie productie 2015 en/of de financiële realisatie kapitaallasten en overige onderdelen 2015

10 Zie voetnoot 8.

behorende bij de nacalculatie-opgave 2015 op basis van onze controle

11 De accountant, zoals bedoeld in artikel 393 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek, controleert hiertoe de nacalculatie-opgave 2015 van de zorgaanbieder en geeft de uitkomst van zijn onderzoek weer in deze controleverklaring.

.

Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden en het Controleprotocol nacalculatie 2015 Wlz-zorgaanbieders van (meest recente versienummer en publicatiemaand 2015 noemen). Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de nacalculatie-opgave 2015 geen afwijkingen van materieel belang bevat.

Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen in en de toelichtingen bij de nacalculatie-opgave 2015. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste professionele oordeelsvorming, met inbegrip van het schatten van de risico’s dat de nacalculatie-opgave 2015 een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten.

Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opstellen van de nacalculatie-opgave 2015 door de entiteit, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de entiteit. Een controle omvat tevens het evalueren van de toepassing van de gebruikte grondslagen voor de nacalculatie-opgave 2015, alsmede een evaluatie van het algemene beeld van de nacalculatie-opgave 2015.

Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden.

Oordeel

Naar ons oordeel geeft het op het ondertekeningsdocument vermelde bedrag voor de ‘Financiële realisatie productie 2015’ ten bedrage van € (bedrag) dat is opgenomen bij de nacalculatie-opgave 2015 in alle van materieel belang zijnde aspecten juist weer in overeenstemming met de geldende beleidsregels en nadere regels van de NZa zoals opgesomd en toegelicht in paragraaf 3.3 (tabel 1) van het controleprotocol nacalculatie 2015 Wlz-zorgaanbieders (meeste recente versienummer en publicatiemaand 2015 noemen).

(Onderstaande alinea in controleverklaring opnemen als de financiële realisatie kapitaallasten en overige onderdelen 2015 in de nacalculatie-opgave 2015 is ingevuld)

Naar ons oordeel geeft het op het ondertekeningsdocument vermelde bedrag voor de Financiële realisatie kapitaallasten en overige onderdelen 2015’ ten bedrage van € (bedrag) dat is opgenomen bij de nacalculatie-opgave 2015 de ‘in alle van materieel belang zijnde aspecten juist weer in overeenstemming met de geldende beleidsregels en nadere regels van de NZa zoals opgesomd en toegelicht in paragraaf 4.2 (tabel 3) van het controleprotocol nacalculatie 2015 Wlz-zorgaanbieders (meeste recente versienummer en publicatiemaand 2015 noemen).

Vragenlijst controleprotocol

Ten slotte verklaren wij dat het onderdeel ‘Vragenlijst controleprotocol’

en de eventuele toelichting op deze vragenlijst die beiden deel uitmaken van de nacalculatie-opgave 2015, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is/zijn met de ingevulde nacalculatie-opgave 2015.

Beperking in gebruik en verspreidingskring

De nacalculatie-opgave 2015 is opgesteld voor het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder en de NZa met als doel het bestuur van (naam Wlz-zorgaanbieder) in staat te stellen te voldoen aan de beleidsregels en nadere regels van de NZa. Hierdoor is de nacalculatie-opgave 2015 mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden. De nacalculatie-opgave 2015 met onze controleverklaring is derhalve uitsluitend bestemd voor het bestuur van (naam Wlz-zorgaanbieder), het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder en de NZa en dient niet te worden verspreid aan of te worden gebruikt door anderen.

Plaats, datum

(naam accountantskantoor)

Naam accountant en ondertekening met die naam