1.3 — Verantwoordingsstructuur Regeling Model Jaarverslaggeving 2014 CAK
Verantwoordingsstructuur
Het CAK moet vóór 15 maart
2 De aanleverdatum van het afgesloten governance arrangement tussen het Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport en het CAK en de Kaderwet zelfstandige bestuursorganen is gevolgd voor het verantwoordingsjaar 2014. Deze datum wijkt af van de aanleverdatum zoals genoemd in de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten.
van het jaar volgend op het verantwoordingsjaar bij VWS de volgende producten aanleveren:
– Jaarverslag: in het jaarverslag zijn minimaal opgenomen het uitvoeringsverslag van de Raad van Bestuur, de jaarrekening
3 De jaarrekening bestaat uit een balans, een exploitatierekening en een toelichting op de balans en de exploitatierekening.
en de overige gegevens (waaronder de getrouwheidverklaring).
De jaarrekening wordt zoveel mogelijk ingericht met overeenkomstige toepassing van Titel 9 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek. De jaarrekening wordt vergezeld van een verklaring over de getrouwheid, afgegeven door de externe accountant
4 Artikel 35 Kaderwet zelfstandige bestuursorganen.
.
– Bestuurlijke verantwoording
5 Volgens artikel 2 van de Regeling verslaglegging AWBZ is de bestuurlijke verantwoording onderdeel van het financieel verslag. In dit model is ervoor gekozen om de bestuurlijke verantwoording afzonderlijk te beschrijven.
: in de bestuurlijke verantwoording wordt het financieel beheer en de rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen baten en lasten verantwoord.
In de bestuurlijke verantwoording wordt gebruik gemaakt van de matrix bestuurlijke verantwoording. In deze matrix legt het CAK verantwoording af over de geldstromen inzake de beheerskosten en de geldstromen betreffende de tegemoetkomingsregeling Wtcg waarvoor het CAK verantwoordelijk is. In de bestuurlijke verantwoording wordt eveneens een overzicht opgenomen van de balans en de exploitatierekening over het verantwoordingsjaar inclusief vergelijkende cijfers. Bij de bestuurlijke verantwoording is een rechtmatigheidsverklaring van de externe accountant opgenomen.
– Accountantsrapport: het accountantsrapport bevat de uitkomsten van het onderzoek van de accountant naar:
– de getrouwheid van de jaarrekening;
– de rechtmatigheid van de in de jaarrekening en bestuurlijke verantwoording opgenomen specifiek benoemde geldstromen;
– of het beheer en de organisatie van het CAK voldoen aan de eisen van doelmatigheid;
– de ordelijkheid en de controleerbaarheid van het gevoerde financiële beheer;
– de naleving van de voorschriften van de bestuurlijke verantwoordingen;
– de naleving van de voorschriften van het uitvoeringsverslag.
De externe accountant geeft twee verklaringen af bij twee verantwoordingen van het CAK:
− een getrouwheidsverklaring;
− een rechtmatigheidsverklaring specifiek ten behoeve van de uit de begroting van het ministerie van VWS gefinancierde geldstromen (beheerskosten en tegemoetkomingsregeling Wtcg).
Het Model Jaarverslaggeving 2014 CAK deel I bepaalt de inhoud en inrichting van deze bestuurlijke verantwoording van het CAK. Het model beperkt zich tot de uitvoering van de beheerskosten en de tegemoetkomingsregeling Wtcg en strekt zich niet uit tot andere publiekrechtelijke activiteiten van het CAK.
Het ministerie van VWS maakt bij haar toezicht op de rechtmatige en doelmatige uitvoering van de beheerskosten CAK en de tegemoetkomingsregeling Wtcg zoveel mogelijk gebruik van de verantwoordingsdocumenten van het CAK en van de verklaringen en rapportage van de externe accountant. Daarbij beoordeelt het ministerie van VWS de toereikendheid van de door de externe accountant uitgevoerde werkzaamheden en stelt op basis van haar bevindingen haar eigen onderzoekswerkzaamheden vast.
Indien in dit kader een review van de werkzaamheden van de externe accountant van het CAK plaatsvindt, geschiedt de review om praktische redenen – zo mogelijk – gelijktijdig met de review van de NZa. Op grond van de op deze wijze verzamelde informatie vormt het ministerie van VWS zich een oordeel over de rechtmatige en doelmatige uitvoering van de tegemoetkomingsregeling Wtcg, de beheerskosten door het CAK en over de rechtmatigheid van de daarmee samenhangende ontvangsten en uitgaven.
Het ministerie van VWS brengt verslag uit van haar bevindingen aan het CAK.
- Regeling
- Regeling Model Jaarverslaggeving 2014 CAK
- Soort
- ZBO-regeling
- Geldend vanaf
- 24-11-2014
- BWB-id
- BWBR0035801
- Versie
- 2014-11-24_0