6.3 — Rapport van feitelijke bevindingen: non-assurance Protocol Accountantsonderzoek 2014 CAK
Rapport van feitelijke bevindingen: non-assurance
In dit deel van de samenvattende rapportage (non-assurance) geeft de externe accountant zijn bevindingen en conclusies weer van de vier deelonderzoeken naar:
− Of het beheer en de organisatie van het CAK voldoen aan de eisen van doelmatigheid.
− De ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financiële beheer.
− De naleving van de voorschriften van de bestuurlijke verantwoordingen.
− De naleving van de voorschriften van het uitvoeringsverslag.
Modeltekst
De accountant kan voor dit deel van het rapport de volgende modeltekst gebruiken:
Aard en reikwijdte van de verrichte werkzaamheden
Wij hebben onze werkzaamheden verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder Standaard 4400 ‘Opdrachten tot het verrichten van overeengekomen specifieke werkzaamheden met betrekking tot financiële informatie’. Daarbij hebben wij rekening gehouden met de bepalingen en begripsomschrijvingen in het Model Jaarverslaggeving 2014 CAK en het Protocol Accountantsonderzoek 2014 CAK.
Het doel van een opdracht tot het verrichten van overeengekomen specifieke werkzaamheden is het verrichten van die werkzaamheden die wij met het CAK zijn overeengekomen en het rapporteren over de feitelijke bevindingen. Aangezien wij slechts verslag doen van feitelijke bevindingen uit hoofde van de overeengekomen werkzaamheden betekent dit dat geen accountantscontrole, beoordelingsopdracht of andere assurance-opdracht is uitgevoerd in overeenstemming met de Nederlandse controle- en overige standaarden. Dit houdt in dat aan onze rapportage geen zekerheid kan worden ontleend omtrent de getrouwheid van de onderzochte informatie.
Het is de bedoeling dat u zelf een oordeel vormt over de werkzaamheden en over de in dit rapport weergegeven bevindingen en op basis daarvan uw eigen conclusie trekt. Wij wijzen u er op dat indien wij aanvullende werkzaamheden zouden hebben verricht of een controle- of beoordelingsopdracht zouden hebben uitgevoerd, wellicht andere onderwerpen aan het licht zouden kunnen zijn gebracht die voor u van belang kunnen zijn.
Ten slotte maken wij u erop attent dat de uitkomsten van ons onderzoek niet zonder meer gelden na datum van afsluiting van ons onderzoek.
Beschrijving van de uitgevoerde specifieke werkzaamheden
Wij hebben de volgende deelonderzoeken uitgevoerd:
Of het beheer en de organisatie van het CAK voldoen aan de eisen van doelmatigheid
De externe accountant geeft hier zijn bevindingen weer over zijn onderzoek of het beheer en de organisatie van het CAK voldoen aan de eisen van doelmatigheid conform hetgeen is opgenomen in paragraaf 4.4 Toetsingscriteria voor het onderzoek naar de doelmatigheid van het beheer en de organisatie.
Ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financieel beheer
De externe accountant geeft hier zijn bevindingen weer over de ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financiële beheer door het CAK conform hetgeen is opgenomen in paragraaf 4.5 Toetsingscriteria voor het onderzoek naar de ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financiële beheer.
Naleving van de voorschriften van de bestuurlijke verantwoordingen
De externe accountant vermeldt hier de bevindingen van zijn onderzoek naar de naleving van de voorschriften van de bestuurlijke verantwoordingen conform hetgeen is opgenomen in paragraaf 4.6 Toetsingscriteria voor het onderzoek naar de naleving van de voorschriften van de bestuurlijke verantwoordingen.
Naleving van de voorschriften van het uitvoeringsverslag.
De externe accountant geeft hier zijn bevindingen van zijn onderzoek naar de naleving van de voorschriften van het uitvoeringsverslag conform hetgeen is opgenomen in paragraaf 4.7 Toetsingscriteria voor het onderzoek naar de naleving van de voorschriften van het uitvoeringsverslag.
De externe accountant kan voor de afsluiting van dit deel van het rapport de volgende modeltekst gebruiken:
Overige aspecten beperking in verspreidingskring en het gebruik
Wij wijzen erop dat onze werkzaamheden uitsluitend zijn verricht ten behoeve van het ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport, respectievelijk de Nederlandse Zorgautoriteit en het Zorginstituut Nederland, aangezien anderen die niet op de hoogte zijn van het doel van de werkzaamheden de resultaten onjuist kunnen interpreteren. De rapportage mag niet aan anderen partijen worden verspreid, noch mag eruit worden geciteerd, of eraan worden gerefereerd, zonder onze voorafgaande schriftelijke toestemming.
Plaats, datum
Naam accountantsorganisatie
Naam externe accountant
- Regeling
- Protocol Accountantsonderzoek 2014 CAK
- Soort
- ZBO-regeling
- Geldend vanaf
- 24-11-2014
- BWB-id
- BWBR0035785
- Versie
- 2014-11-24_0