1.6.1 — Tolerantie Protocol Onderzoek Zvw met oplevering in 2015
Tolerantie
Voor de door de accountant af te geven controleverklaring en assurance-rapporten geldt een nauwkeurigheidseis voor een goedkeurend accountantsoordeel van 97%. De vereiste betrouwbaarheid is 95%.
Voor de ‘Jaarstaat, onderdeel A’ geldt voor balansposten in de kostenverzamelstaat voor het jaar t en t-1 een aparte tolerantie van 5% over alle balansposten samen.
Voor het onderdeel materiele controle (onderdeel feitelijke levering) geldt een aparte tolerantie van 5% voor verantwoordingen die in gaan over het jaar T en T-1. Voor verantwoordingen over het jaar T-2 gelden geen aparte toleranties.
Voor de jaarstaat betekent dit voor de jaarlagen T en T-1 dat er een tolerantie is van 5% voor balansposten, er een tolerantie is van 5% voor materiele controle en er een tolerantie is van 3% voor de overige risico’s (met name formele controles). ‘Niet gebruikte toleranties’ mogen niet overgeheveld worden naar een andere tolerantie.
In het jaar T-2 is sprake van 1 tolerantie van 3% voor de verantwoording als geheel (voor alle risico’s)
7 De NZa heeft de eisen m.b.t. materiele controles voor de jaren T en T-1 verruimd vooral gezien de lange doorlooptijden van declaraties DBC’s en de onmogelijkheid om een steekproef voor materiele controle te doen (waardoor vooral de materiele controle aan de hand van data-analyse moet gebeuren). Zo lang de situatie blijft bestaan dat materiele controles over het jaar T pas later in het jaar T redelijkerwijs kunnen worden opgestart, is het de bedoeling om de tolerantie zo te houden. Stel dat bijvoorbeeld op enig moment een steekproef materiele controles wel toegestaan is, dan verandert de situatie en kunnen wij de toleranties weer aanscherpen.
.
Samengevat betekent dit
8 De NZa heeft een aparte tolerantie voor de uitvoering van de materiële controle ingevoerd voor het jaar T en T-1 om de volgende redenen:
– de Regeling Zorgverzekering kent beperkingen voor de uitvoering van de materiële controle (onder andere noodzaak voor top down analyses);
– de materiële controle wordt hierdoor vooral door data-analyse geïnitieerd en dit betekent inherent een langere doorlooptijd voor de uitvoering;
– de verantwoordingen, zoals aangeleverd in 2013 en 2014 door de zorgverzekeraars, kenden massaal niet goedkeurende accountantsproducten. Dit had mede te maken met de uitvoering van de materiële controle. Hier moest een oplossing voor komen.
:
Verantwoording | Verantwoordingsjaar | Tolerantie
1. jaarstaat Zvw 2014, onderdeel A, jaar T | Jaar T | Balansposten 5% Materiele controle 5% Overige: 3%
2. jaarstaat Zvw 2014, onderdeel A, jaar T-1 | Jaar T-1 | Balansposten 5% Materiele controle 5% Overige: 3%
3. jaarstaat Zvw 2014, onderdeel A, jaar T-2 | Jaar T-2 | Het geheel van jaar T-2: 3%
4. de opgave verzekerdeperiode en persoonskenmerken 2014; | NVT | Verantwoording als geheel: 3%
5. de opgave persoonskenmerken 2015; | NVT | Verantwoording als geheel: 3%
6. de opgave farmaciegegevens 2014; | Jaar T | Materiele controle 5% Overige: 3%
7. de opgave hulpmiddelengegevens 2014; | Jaar T | Materiele controle 5% Overige: 3%
8. de opgave DBC-gegevens somatisch 2013; | Jaar T-1 | Materiele controle 5% Overige: 3%
9. de opgave DBC-gegevens GGZ 2013; | Jaar T-1 | Materiele controle 5% Overige: 3%
10. de opgave gegevens 2013 voor de opbrengstverrekening; | Jaar T-1 | Materiele controle 5% Overige: 3%
11. de HKC-opgave GGZ 18+ 2012; | Jaar T-2 | Verantwoording als geheel: 3%
12. de gegevensvraag kosten per verzekerde 2012; | Jaar T-2 | Verantwoording als geheel: 3%
13. het uitvoeringsverslag Zvw 2014. | NVT | NVT
De NZa benadrukt dat de nauwkeurigheidstolerantie, die de accountant hanteert voor de controle c.q. onderzoek van de financiële verantwoordingen, alleen bedoeld is voor de opzet, uitvoering en evaluatie van de controlewerkzaamheden door de accountant. Het is niet toegestaan om de nauwkeurigheidstolerantie te gebruiken als acceptabele foutmarge voor de uitvoering van de Zvw en het opstellen van de verantwoordingsinformatie. Het bestuur van de zorgverzekeraar is verantwoordelijk voor de juiste uitvoering van de Zvw en voor de juistheid van de opmaak van de verantwoordingsinformatie en een adequate interne beheersing die hiertoe moet leiden. Alle fouten in de verantwoordingsinformatie moeten door of namens het bestuur van de zorgverzekeraar worden gecorrigeerd en onzekerheden moeten nader worden onderzocht.
- Regeling
- Protocol Onderzoek Zvw met oplevering in 2015
- Soort
- ZBO-regeling
- Geldend vanaf
- 21-11-2014
- BWB-id
- BWBR0035772
- Versie
- 2014-11-21_0