7 — Cijfermatige uitwerking premiesplitsing Erfbelasting, fictieve verkrijging, levensverzekering en derdenbeding, premiesplitsing
Cijfermatige uitwerking premiesplitsing
Bij de uitwerking van de voorbeelden geldt het volgende. De te splitsen premie is de premie die door de verzekeraar in rekening wordt gebracht. Dit is dus een premie inclusief kosten- en winstopslag, ook wel aangeduid als bruto premie. De splitsing van de premie geschiedt aan de hand van zuiver actuariële premiebestanddelen. Het betreft hier dus premies exclusief opslagen.
Voorbeeld 1
Gegevens van een overlijdensverzekering op twee levens:
Verzekerd kapitaal | € 100.000
Verzekerde 1 | man 30 jaar
Verzekerde 2 | vrouw 30 jaar
Looptijd | 30 jaar
Premie (bruto) | € 730 per jaar
Voor het vaststellen van een premiesplitsing zijn van belang de zuiver actuariële premiebestanddelen voor:
a. Een afzonderlijke gelijkblijvende overlijdensverzekering op het leven van de man. Het kapitaal en de looptijd veranderen niet. De verzekering komt alleen tot uitkering indien de man vóór de vrouw overlijdt.
Gegevens:
Verzekerd kapitaal | € 100.000
Verzekerde 1 | man 30 jaar
Verzekerde 2 | vrouw 30 jaar
Looptijd | 30 jaar
Actuariële premie | € 305 per jaar
b. Een afzonderlijke gelijkblijvende overlijdensverzekering op het leven van de vrouw. Het kapitaal en de looptijd veranderen niet. De verzekering komt alleen tot uitkering indien de vrouw vóór de man overlijdt.
Gegevens:
Verzekerd kapitaal | € 100.000
Verzekerde 1 | vrouw 30 jaar
Verzekerde 2 | man 30 jaar
Looptijd | 30 jaar
Actuariële premie | € 165 per jaar
Het gedeelte van de premie voor de overlijdensverzekering op twee levens voor de uitkering bij overlijden van de man bedraagt:
Het gedeelte van de premie voor de overlijdensverzekering op twee levens voor de uitkering bij overlijden van de vrouw bedraagt:
Voorbeeld 2
Gegevens van een gemengde verzekering op één leven:
Verzekerd kapitaal | € 100.000
Verzekerde | man 30 jaar
Looptijd | 30 jaar
Premie (bruto) | € 2.150 per jaar
Voor het vaststellen van een premiesplitsing zijn van belang de zuiver actuariële premiebestanddelen voor:
a. Een afzonderlijke gelijkblijvende overlijdensverzekering op het leven van de man. Het kapitaal en de looptijd veranderen niet. De premie is verschuldigd zolang de verzekerde in leven is. Na overlijden van de premieplichtige gaat de premieplicht over op zijn erfgenamen.
Gegevens:
Verzekerd kapitaal | € 100.000
Verzekerde | man 30 jaar
Looptijd | 30 jaar
Actuariële premie | € 310 per jaar
b. Een afzonderlijke kapitaalverzekering die op de einddatum tot uitkering komt bij in leven zijn van de man. Het kapitaal en de looptijd veranderen niet.
Gegevens:
Verzekerd kapitaal | € 100.000
Verzekerde | man 30 jaar
Looptijd | 30 jaar
Actuariële premie | € 1.540 per jaar
Het gedeelte van de premie voor de gemengde verzekering op één leven dat betrekking heeft op de uitkering bij overlijden van de man bedraagt:
Voorbeeld 3
Gegevens van een gemengde verzekering op twee levens:
Verzekerd kapitaal | € 100.000
Verzekerde 1 | man 30 jaar
Verzekerde 2 | vrouw 30 jaar
Looptijd | 30 jaar
Premie (bruto) | € 2.260 per jaar
Voor het vaststellen van een premiesplitsing zijn van belang de zuiver actuariële premiebestanddelen voor:
a. Een afzonderlijke gelijkblijvende overlijdensverzekering op het leven van de man. De verzekering komt alleen tot uitkering indien de man vóór de vrouw overlijdt. Het kapitaal en de looptijd veranderen niet.
Gegevens:
Verzekerd kapitaal | € 100.000
Verzekerde 1 | man 30 jaar
Verzekerde 2 | vrouw 30 jaar
Looptijd | 30 jaar
Actuariële premie | € 305 per jaar
b. Een afzonderlijke gelijkblijvende overlijdensverzekering op het leven van de vrouw. De verzekering komt alleen tot uitkering indien de vrouw vóór de man overlijdt. Het kapitaal en de looptijd veranderen niet.
Gegevens:
Verzekerd kapitaal | € 100.000
Verzekerde 1 | vrouw 30 jaar
Verzekerde 2 | man 30 jaar
Looptijd | 30 jaar
Actuariële premie | € 165 per jaar
c. Een afzonderlijke kapitaalverzekering die op de einddatum tot uitkering komt bij in leven zijn van beide verzekerden. Het kapitaal en de looptijd veranderen niet.
Gegevens:
Verzekerd kapitaal | € 100.000
Verzekerde 1 | man 30 jaar
Verzekerde 2 | vrouw 30 jaar
Looptijd | 30 jaar
Actuariële premie | € 1.460 per jaar
Het gedeelte van de premie voor de gemengde verzekering op twee levens voor de uitkering bij overlijden van de man bedraagt:
Het gedeelte van de premie voor de gemengde verzekering op twee levens voor de uitkering bij overlijden van de vrouw bedraagt:
Voorbeeld 4
Als voorbeeld 2 (gemengde verzekering op één leven), maar na 15 jaar wordt het kapitaal met € 100.000 verhoogd. Voor het vaststellen van een premiesplitsing zijn de volgende gegevens van belang:
Verzekerd kapitaal | oorspronkelijk | verhoging | na verhoging
100.000 | 100.000 | 200.000
– | Premie (bruto) | 2.150 | 5.700 | 7.850
– | Actuariële premie voor de overlijdenscomponent | 310 | 650 | 960
– | Actuariële premie voor de levenscomponent | 1.540 | 4.450 | 5.990
– | Totale actuariële premie | 1.850 | 5.100 | 6.950
Het gedeelte van de premie voor de gemengde verzekering dat na de verhoging van het kapitaal betrekking heeft op de uitkering bij overlijden van de man bedraagt:
- Regeling
- Erfbelasting, fictieve verkrijging, levensverzekering en derdenbeding, premiesplitsing
- Soort
- Beleidsregel
- Geldend vanaf
- 02-12-2022
- BWB-id
- BWBR0029172
- Versie
- 2022-12-02_0