Boekingsschema 1 Regeling bedrijfsvoering en administratieve organisatie Wet inzake de geldtransactiekantoren
Gelet op artikel 19, eerste lid, van de regeling dienen de gegarandeerde geldtransfers volgens het onderstaande boekingsschema in de financiële administratie te worden opgenomen. Ten behoeve van dit boekingsschema kunnen vier achtereenvolgende gebeurtenissen worden onderscheiden, die als volgt kunnen worden omschreven:
a) de storting van gelden of geldswaarden door een opdrachtgever bij een geldtransactiekantoor in Nederland (kantoor A), waarbij de opdrachtgever het verzoek doet deze gelden of geldswaarden al dan niet in dezelfde vorm elders (kantoor B) te betalen of betaalbaar te stellen aan een begunstigde.
b) de wederzijdse schulderkenning tussen kantoor A en kantoor B;
c) de ontvangst door kantoor A van het betalingsbericht (fax / e-mail) van kantoor B, inhoudende dat de gelden of geldswaarden feitelijk zijn uitbetaald aan de begunstigde; en
d) de periodieke vereffening van de schuldverhoudingen tussen kantoor A en kantoor B.
Het voorgaande betekent dat met betrekking tot de hiervoor genoemde gebeurtenissen de volgende boekingen moeten plaatsvinden:
BOEKINGSSCHEMA GEGARANDEERDE GELDTRANSFERS
Gebeurtenissen (bij gegarandeerde geldtransfers): | Boekingen door kantoor A:
a) Storting door de opdrachtgever van gelden of geldswaarden bij een geldtransactiekantoor in Nederland (kantoor A) waarbij door kantoor A een betalingsadvies aan kantoor B wordt verzonden; | Debet: Kas Credit: Nog uit te betalen gegarandeerde geldtransfers
b) Wederzijdse schulderkenning tussen kantoor A en kantoor B;
c) Ontvangst door kantoor A van een betalingsbericht (fax / e-mail) van kantoor B, inhoudende dat de uitbetaling aan de begunstigde feitelijk heeft plaatsgevonden; | Debet: Nog uit te betalen gegarandeerde geldtransfers Credit: Nog te vereffenen met kantoor B
d) Periodieke vereffening van de schuld van kantoor A aan kantoor B (via Kas / Bank). | Debet: Nog te vereffenen met kantoor B Credit: Kas / Bank
NB: Niet uit te sluiten is, dat kantoor A en kantoor B dezelfde (financiële) instelling zijn, dan wel bijkantoren van hetzelfde geldtransactiekantoor zijn. Ook in die gevallen blijft het bovenstaand boekingsschema van overeenkomstige toepassing ,waarbij veelal gebruik zal worden gemaakt van rekeningcourant verhoudingen tussen de groepsmaatschappijen.
Rol van de bankgarantie bij gegarandeerde geldtransfers
Zolang geen bericht is ontvangen van kantoor B dat betaling of betaalbaarstelling heeft plaatsgevonden aan de begunstigde elders, dient geldtransactiekantoor A ervoor zorg te dragen dat het totale bedrag aan schuldposities lager is dan het bedrag van de bankgarantie.
Registratie van transacties met derden
Alle transacties met derden (de opdrachtgever, geldtransactiekantoren, begunstigden, bijkantoren en anderen) dienen door kantoor A à tempo te worden geregistreerd zodat, voorzover van toepassing, op ieder gewenst moment:
- per tegenpartij en per valutasoort de openstaande c.q. verschuldigde positie kan worden vastgesteld;
- per kantoor B het te vereffenen bedrag kan worden vastgesteld;
- kan worden vastgesteld dat het saldo van de rekening “Nog uit te betalen gegarandeerde geldtransfers” maximaal het bedrag van de bankgarantie bedraagt;
- kan worden vastgesteld op welke wijze schulden dan wel vorderingen op andere geldtransactiekantoren zijn vereffend (gelden dan wel geldswaarden).
Telefonische berichtgeving van derden en bevestiging
Indien de ontvangst door kantoor A van gelden of geldwaarden van een opdrachtgever, door dit kantoor telefonisch wordt doorgegeven aan het desbetreffende kantoor B, dient dit bericht schriftelijk of elektronisch (bijvoorbeeld per fax of per e-mail) te worden bevestigd.
Vereffening van vorderingen en schulden
Het geldtransactiekantoor legt bij de vereffening van vorderingen dan wel schulden in de financiële administratie vast welk soort vereffening het betreft. De volgende drie soorten vereffening dienen daarbij te worden onderscheiden:
a. chartale vereffening;
b. girale vereffening;
c. vereffening door middel van levering van goederen of diensten.
- Regeling
- Regeling bedrijfsvoering en administratieve organisatie Wet inzake de geldtransactiekantoren
- Soort
- ZBO-regeling
- Geldend vanaf
- 01-10-2005
- BWB-id
- BWBR0013313
- Versie
- 2005-10-01_0